Als ondernemer heeft u mogelijk recht op ondernemersaftrek. Het gaat dan vooral om de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Voor deze aftrek moet u voldoen aan het urencriterium

Zelfstandigenaftrek:

Als u ondernemer bent en u voldoet aan het urencriterium heeft u recht op zelfstandigenaftrek. In 2012 bedraagt de zelfstandigenaftrek (voor ondernemers tot 65 jaar) € 7.280. U kunt dit bedrag in mindering brengen op uw winst.

Uitgaande van het maximum inkomstenbelastingtarief van 52% in 2012 levert dit u een voordeel van € 3.785 op.

Startersaftrek:

Als u recht heeft op zelfstandigenaftrek heeft, komt u wellicht ook in aanmerking voor de startersaftrek. U heeft recht op startersaftrek als u in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalender jaren geen ondernemer was en u de startersaftrek niet vaker dan 2 keer heeft toegepast. De startersaftrek bedraagt in 2012 € 2.123.

Uitgaande van het maximum inkomstenbelastingtarief van 52% in 2012 levert dit u een maximaal voordeel van € 1.103 op.

Let op:

U heeft alleen recht op startersaftrek en zelfstandigenaftrek als u ondernemer bent en u aan het urencriterium voldoet. Wij beschikken over veel ervaring met betrekking tot het aantonen van ondernemerschap en zijn dan ook in staat om u te helpen kwalificeren als ondernemer voor de Belastingdienst.

 

Vanaf 2013 berekent de Belastingdienst de rente over aanslagen op basis van een nieuwe renteregeling. Nu heet deze rente nog heffingsrente, dit wordt belastingrente.
Invorderingsrente blijft ongewijzigd.

De nieuwe regeling geldt voor aanslagen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting 2012.
Wat verandert er?

Voortaan wordt pas vanaf 1 juli volgend op het belastingjaar rente berekend. In de huidige renteregeling wordt gerekend vanaf 1 januari na afloop van het belastingjaar.

N.B. Er wordt pas rente vergoed wanneer de Belastingdienst meer dan 13 weken doet over het opleggen van een aanslag (na bijvoorbeeld een ingediend verzoek of aangifte). De rente wordt berekend vanaf het moment dat er een aanslag opgelegd moest zijn tot zes weken na dagtekening van de aanslag.

Als er recht is op een belastingteruggave geldt er een afdoeningstermijn van 8 weken.

De hoogte van de rente wordt voor de vennootschapsbelasting hetzelfde als de wettelijke rente voor handelstransacties met een minimum van 8%.
De hoogte van de rente van andere belastingen wordt hetzelfde als de wettelijke rente voor niet-handelstransacties met een minimum van 4%. Hierdoor hoeft het rentepercentage niet meer ieder kwartaal aangepast te worden.

Voorbeeld:
De aangifte inkomstenbelasting 2012 wordt ingediend op 31 mei 2013. De verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt € 1.000. Op 1 april 2014 legt de Belastingdienst een aanslag inkomstenbelasting 2012 op.

Er wordt rente berekend vanaf 1 juli 2013.
De Belastingdienst heeft pas een aanslag opgelegd na 30 augustus 2013 (13 weken).
De belastingplichtige is in dit geval dus alleen rente verschuldigd over de periode vanaf 1 juli 2013 tot 19 weken na ontvangst van de aangifte, 11 oktober 2013.

Zoals u ongetwijfeld niet ontgaan is worden in het belastingplan 2013 maatregelen genomen met betrekking tot de hypotheekrenteaftrek. Voor zover nu bekend blijven deze maatregelen met de komst van het regeerakkoord 2013 overeind. Dit betekent dat vanaf 1 januari 2013 aan een aantal extra voorwaarden voor aftrek van hypotheekrente moet worden voldaan:

1. de lening moet in maximaal 360 maanden (30 jaar) volledig worden afgelost;
2. een verplichte annuïtaire aflossing;
3. de aflossing moet contractueel zijn vastgelegd;
4. er moet daadwerkelijk worden afgelost.

Vanaf 2014 wordt de hypotheekrenteaftrek met een half procent per jaar beperkt tot een maximum van 38% (het tarief vanaf 2014 in de derde schijf). Dit betekent dat inkomens met het toptarief van 52% vanaf 2041 nog maar tegen een tarief van 38% af kunnen trekken. Deze regeling is op bestaande en nieuwe gevallen van toepassing.

Op 1 juli 2011 is het tarief van de overdrachtsbelasting bij aankoop van een woning verlaagd van 6 procent naar 2 procent. De oorspronkelijke bedoeling was een tijdelijke verlaging in de periode van 15 juni 2011 tot 1 juli 2012.

Op 26 april 2012 is er een akkoord bereikt over een pakket te nemen maatregelen uit het Concept Stabiliteitsprogramma. Een belangrijke fiscale maatregel uit dit pakket is de permanente verlaging van de overdrachtsbelasting naar 2 procent.

Door dit akkoord is er geen onduidelijkheid meer over de overdrachtsbelasting in de woningmarkt!